Es aquel que muestra los flujos de ingresos y egresos de efectivo
(dinero en efectivo) que ha tenido una empresa durante un periodo de
tiempo determinado. Pero además de ello, nos permite saber si la empresa tiene un
déficit o un excedente de efectivo y así, por ejemplo, determinar
cuánto puede comprar de mercadería, si es posible que compre al
contado o es necesario o preferible que solicite crédito, si es
necesario o preferible que cobre al contado o es posible que otorgue
créditos, si es posible que pague deudas a su fecha de vencimiento o
es necesario que pida un refinanciamiento o un nuevo financiamiento,
etc.
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